【中國幕墻網01月12日消息 記者kiko】企業內部控制的本質，是為了加強企業對其業務流程以及風險的識別、管理、控制及報告。對內，規范管理、加強監控、建立企業問責機制；對外，對投資人、客戶以及合作伙伴負責，提升企業誠信度，規避各種商業運營風險，滿足相關法案強制要求。
中國鋁業股份有限公司內審部副總經理戴錫寶告訴記者：“內控實際上是企業在經營活動中與生俱來的一種管理要求，同時，外部監管不可或缺。”
內控體系構建
對于同時在紐約、香港和上海三地上市的中國鋁業股份有限公司(以下簡稱“中鋁”)，應該說在內控管理方面已經走了很長一段路。
中鋁將落實《薩班斯法案》404 條款的工作稱為“404 項目”。2004 年9 月， 公司成立了404 項目管理委員會，以及404 項目管理辦公室和項目核心組，在分子公司成立了領導小組和工作組。404 項目的實施內容包括在公司層面、業務及財務流程層面、信息系統總體層面三個層面上建立有效內部控制體系。實際操作中，先界定范圍，而后編制控制設計文檔；體系建立后進行有效地運行，進而進行測試直至評價報告，提出整改意見，并付諸實施。
這是一項非常浩大的工程，涉及環節及人員眾多，包括的內容復雜而細致。通過努力，中鋁在2006年、2007 年連續兩年成功通過404認證。
中鋁在董事設置上有很好的獨特機制，不僅有獨立董事，還有內審部，且各自具有明確的功能與職責。作為獨立董事的日常執行部門，內審部有一系列的工作內容，包括定期出具分析報告，給管理層提出
相應的管控意見和建議，從而保證企業內控管理的有效進行。
對于中鋁這樣的大型集團企業而言，信息化管控是企業管理發展的必然要求。其中，內控管理的信息化也是內控管理的發展需要和有效保障。
談到內控評價管理軟件系統，戴錫寶將其定義為內控評價活動的管理軟件，因為評價管理軟件不能直接進行控制和管理，而是在企業已經建立并有效實施的內控管理架構及體系的基礎上，協助高效管理的軟件。
信息化系統應用
在完成了構建全面內控管理架構及流程的基礎上，早在2005年，中鋁就與北京慧點科技開發有限公司簽訂合同，準備采用IBM 的WBCR(Workplace for Business Controland Reporting)產品，建立并完善企業的內部控制評價管理系統，并于當年完成了系統的安裝、初始化、數據分析及開發、測試等工作。在遵從COSO 框架及COBIT 框架基礎上，協助執行并引導公司內控工作，涵蓋并管理文檔記錄、測評、評估、改進、測試等階段的工作。今年11月，公司開始著手處理最新的數據并進行全體內控人員的培訓，計劃2009 年將內控評價工作中的數據管理和測評報告全部通過系統進行。【完】
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